הכנת דוחות שנתיים

כל בעל עסק חייב אחת לשנה להגיש דוחות שנתיים לרשויות המס, בהן הוא מצהיר על הכנסותיו ועל הוצאותיו לאותה שנה. בהתאם להצהרה זו מחושבים תשלומי ביטוח לאומי ומס הכנסה. אין ספק שבעלי עסקים רבים חוששים בעת הגשת הדוח השנתי, לפיו יקבעו היקף הכנסותיו ולפיו ילמד פקיד השומה על כשרותו של העסק. אי התאמה או חריגה עלולה לסבך את בעל העסק בחקירה ואף להסתבכות פלילים בשל העלמת מס.

 

דוח שנתי מרכז את הכנסות וההוצאות של העצמאי. הדוח כולל הצהרת הכנסות לשנת המס הקודמת, החל מינואר אותה שנה ועד סוף דצמבר של אותה שנה. את הדוחות השנתיים יש להגיש לא יאוחר מ- 1 במאי של השנה המדווחת. הדוח השנתי לעצמאי מוגש על טופס 1301 ובו מפורטים: מידע אישי, הכנסותיו והוצאות המוכרות במס במהלך אותה שנת הכספים.

 

הדוח שנתי מרכז את ההכנסות וההוצאות של בעל העסק לפיהם נגזר התשלום למס הכנסה, במהלך השנה כל עסק משלם מקדמות למס הכנסה בהתאם להצהרת דוח השנתי של השנה הקודמת בהתאם לדוח ההוגש העסק יקבל החזרי מס במקרה שבמהלך השנה שילם יותר מהסכום הנדרש לשלם או להוסיף כסף מעבר למקדמות במידה וההכנסות גדולות ממה שהוא שילם במקדמות במהלך השנה. בהתאם לכך לפי הצהרה זו יחושב תשלומי ביטוח לאומי של בעל העסק.

 

כל עצמאי מחויב בהגשת דוח שנתי על הכנסותיו לרשויות המדינה. סעיף 131 לפקודת מס הכנסה קובע מי חייב בהגשת דוח שנתי. כל אדם מעל גיל 18, בן זוג רשום, תושב חוץ שהיה לו הכנסה בשנת המס, אדם שמכר זכות במקרקעין וכדומה. סעיף 134 לפקודה כוללת תקנות מס הכנסה שהתקין שר האוצר הפוטר אוכלוסיות מסוימות מהגשת דוח.

 

הגשת דוחות שנתיים דורשת מבעל העסק לחשב את סך ההכנסות מול הוצאות המוכרות במס, לצרף את החשבוניות וטפסים אחרים כגון קופות גמל, קרנות פנסיה וכדומה. יש הבוחרים למלא את הדוח בעצמם ויש הפונים לרואה חשבון לשם הגשת הדוח.

 

אין תשובה ברורה והדבר תלוי באדם המנהל את העסק. יש עצמאיים שיכולים להגיש את הדוח בעצמם, כגון עצמאי פטור שהכנסותיו נמוכות ואין הצדקה להוציא סכום גדול על הגשת דוח השנתי באמצעות רואה חשבון או עצמאי שהעסק אינו כולל הוצאות רבות על העסק.

 

בחירה של הגשת הדוח דרך רואה חשבון יכולה לחסוך לכם כאב ראש רב. רואה חשבון ידע אילו מסמכים יש להציג, אילו הוצאות מוכרות במס ומהי התקרה של כל הוצאה. רואה חשבון יוכל לסייע לכם בייעוץ לחסכון בקופות המוכרות במס. בנוסף רואה חשבון יהיה הנציג שלכם מול רשויות המס ויחסוך לכם את הריצות והעמידה בתור להגשת הדוח.

 

יתרון חשוב של הגשת הדוח דרך רואה חשבון הוא בהגשת הדוח השנתי בצורה נכונה ומלאה, כך שלא יהיו חריגות או אי התאמות. רואה חשבון הכרחי לאלו החייבים לנהל את הנהלת החשבונות של העסק לפי השיטה הכפולה.